تغییرات قوانین مالیاتی همواره یکی از عوامل مهمی بوده که بر عملکرد کسبوکارهای کوچک تأثیرات زیادی گذاشته است. در کشوری مانند کانادا که بخش قابل توجهی از اقتصاد آن مبتنی بر کسبوکارهای کوچک و متوسط (موسوم به SMEها) است، بروز تغییرات در قوانین مالیاتی میتواند پیامدهای گستردهای به همراه داشته باشد.
کسبوکارهای کوچک، به دلیل محدودیت منابع مالی و انسانی، اغلب در مقابل تغییرات قانونی جدید آسیبپذیرتر هستند و بیشتر دچار بحران میشوند. اما این تأثیرات در کشوری با اقتصاد آزاد مثل کانادا چگونه بوده و دولت این کشور چگونه این اثرات را کنترل نموده است؟
سوال اصلی اینجاست که با وجود تأثیر تغییرات قوانین مالیاتی بر کسبوکارهای کوچک در کانادا، تکلیف مهاجرت به این کشور از طریق سرمایهگذاری یا راهاندازی یک بیزنس چه میشود؟ آیا خرید یا راهاندازی یک کسبوکار در این کشور همچنان به صرفه خواهد بود؟
در این مقاله از صرافی حافظ به بررسی تأثیرات تغییرات قوانین مالیاتی اخیر بر کسبوکارهای کوچک در کانادا خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید.
اهمیت کسبوکارهای کوچک برای اقتصاد کانادا
کسبوکارهای کوچک در کانادا نقش بسیار مهمی در اقتصاد این کشور ایفا میکنند. اگر میخواهید به اهمیت SMEها در اقتصاد کانادا پی ببرید، کافیست بدانید که این نوع کسبوکارها تقریباً ۹۸ درصد از کل شرکتهای کانادایی را تشکیل میدهند و برای میلیونها نفر در سراسر این کشور شغل ایجاد کردهاند.
بر اساس آمارهای دولتی منتشر شده، بیش از نیمی از شغلهای موجود در بخش خصوصی کشور کانادا در کسبوکارهای کوچک هستند. به همین دلیل است که بروز هرگونه تغییر در قوانین مالیاتی، میتواند پیامدهای بسیار وسیعی برای اقتصاد کانادا داشته باشد.
طبیعی است که یکی از تأثیرپذیرترین اقشار در این میان مهاجرانی هستند که یا اقدام به راهاندازی یک کسبوکار کوچک کردهاند یا به هر شکل در یکی از این کسبوکارها مشغول به کار هستند.
اما نکتهای که باید به آن توجه داشت، بحث ارزیابی مثبت یا منفی قوانین مالیاتی است. برخلاف بسیاری از کشورهای دیگر، کانادا با وضع قوانین مالیاتی، پخش سرمایه در میان اقشار مختلف را به تعادل میرساند. به همین دلیل است که هیچکس در این کشور از پرداخت مالیات ناراضی نیست، زیرا نتایج مثبت آن را به شکل محسوسی میبیند.
تا زمانی که ندانیم تغییرات مالیاتی اخیر کانادا چه بودهاند، نمیتوانیم به ارزیابی تأثیرات آنها بپردازیم.
تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی کانادا
طی چند سال اخیر، دولت کانادا چندین تغییر در سیستم مالیاتی خود ایجاد کرده است که هدف از آنها افزایش شفافیت مالی، کاهش فرارهای مالیاتی و البته بهبود توزیع درآمد بوده است. این تغییرات گرچه شرکتها و کسبوکارهای بزرگ و پردرآمد را هدف گرفتهاند، اما بعضی از آنها بهطور خاص کسبوکارهای کوچک را تحت تأثیر قرار دادهاند.
در ادامه به مهمترین تغییراتی که طی چند سال اخیر در قوانین مالیاتی کانادا ایجاد شده است، اشاره میکنیم:
محدودیتهای درآمد غیرفعال (Passive Income Limits)
یکی از تغییرات مهمی که در سیستم مالیاتی کانادا ایجاد شده، وضع محدودیتهایی بر درآمدهای غیرفعال کسبوکارهای کوچک است. یکی از اتفاقاتی که میان شرکتهای کانادایی رایج است، خرج کردن بخشی از سود شرکت در قالب سرمایهگذاری در بخشهای اقتصادی دیگر برای کسب درآمدهای بیشتر است. این امر موجب میشود تا کسبوکارهای کوچکی که ظرفیت فعالیت چندان زیادی ندارند، بتوانند از این طریق بدون نیاز به افزایش کار، درآمدهای خود را بالا ببرند و زمینه رشد بیشتر را فراهم کنند.
تغییرات مالیاتی جدید بهطور مستقیم بر سود حاصل از سرمایهگذاری کسبوکارها در بخشهایی مانند سهام، املاک و اوراق بهادار تأثیر گذاشته است. قوانین جدید به این صورت هستند که پس از عبور درآمد غیرفعال یک کسبوکار از ۵۰ هزار دلار کانادا، نرخ مالیات آن بهطور قابل توجهی افزایش پیدا میکند.
تغییرات در مالیات تقسیم درآمد (Income Splitting)
در گذشته کسبوکارهای خانوادگی میتوانستند درآمد خود را میان اعضای خانواده تقسیم کنند تا به این واسطه از مزایای مالیاتی بهرهمند شوند، اما تغییرات جدید این امکان را محدود کرده و تنها در صورتی امتیاز مالیاتی اعطا میشود که اعضای خانواده نقش فعالی در آن کسبوکار داشته باشند. این تغییر راه فرارهای مالیاتی که از طریق سوء استفاده از این قانون صورت میگرفت را بسته و بهویژه بر روی کسبوکارهایی که درآمد خود را میان چندین عضو خانواده تقسیم میکردند، تأثیر زیادی گذاشته است.
گرچه این قانون جدید شرکتها و کمپانیهای بزرگ خانوادگی را هدف گرفته است، اما بسیاری از کسبوکارهای کوچک نیز تحت تأثیر این موضوع قرار میگیرند.
کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکتها
همه تأثیرات قوانین مالیاتی جدید در کانادا الزاماً منفی نیستند. یکی از تغییرات مثبت در قوانین مالیاتی جدید کانادا، کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکتهای کوچک است. بر اساس مصوبات جدید، نرخ مالیات برای کسبوکارهای کوچک (با درآمد سالانه کمتر از ۵۰۰ هزار دلار) از ۱۰.۵ درصد به ۹ درصد کاهش یافته است!
این تغییر به کسبوکارهای کوچک کمک میکند تا بخشی از بار مالیاتی خود را کاهش داده و منابع بیشتری برای سرمایهگذاری و رشد در اختیار داشته باشند.
تأثیرات مستقیم تغییر قوانین مالیاتی بر کسبوکارهای کوچک کانادایی
اگر بخواهیم خیلی خلاصه به تمام تأثیرات مهمی که تغییرات قوانین مالیاتی بر کسبوکارهای کوچک در کانادا داشته اشاره کنیم، باید موارد زیر را برشماریم:
کاهش انگیزه برای سرمایهگذاریهای غیرفعال
محدودیتهای اعمالشده بر درآمدهای غیرفعال باعث کاهش انگیزه بسیاری از کسبوکارهای کوچک برای سرمایهگذاریهای غیرفعال شده است. در گذشته بسیاری از SMEها بخش زیادی از سود خود را برای سرمایهگذاری در بخشهایی مانند املاک، اوراق بهادار و سایر داراییهای سودآور استفاده میکردند، اما با افزایش نرخ مالیاتی در این حوزه، تمایل برای این نوع سرمایهگذاری کمتر شده و در عوض کسبوکارها بیشتر به استفاده فعالانه از سود خود تمایل پیدا کردهاند.
افزایش بار مالیاتی برای کسبوکارهای خانوادهمحور
تغییر در قوانین تقسیم درآمد تأثیر زیادی بر کسبوکارهای خانوادگی داشته است. بسیاری از این کسبوکارها از مزایای مالیاتی تقسیم درآمد برای کاهش بار مالیاتی خود استفاده میکردند، اما تغییرات جدید این امکان را محدود کرده است. این موضوع فشار مالی بیشتری بر این نوع کسبوکارها وارد کرده است، بهویژه اگر اعضای خانواده (دارای سهام) بهطور فعال در کسبوکار مشارکت نداشته باشند.
افزایش نقدینگی جهت سرمایهگذاری و توسعه
کاهش نرخ مالیات بر درآمد میتواند برای کسبوکارهای کوچک یک فرصت مثبت و سازنده باشد. این اتفاق (در کنار محدودیت درآمد غیرفعال) به شرکتهای کوچک امکان میدهد تا منابع مالی بیشتری را برای سرمایهگذاری مجدد در کسبوکار خود، افزایش کارکنان، بهبود زیرساختها و توسعه فعالیتها اختصاص دهند. این تغییر بهویژه برای کسبوکارهایی که در حال گسترش هستند، یک نیروی محرک بسیار مثبت خواهد بود.
پیچیدگیهای مالیاتی
یکی از چالشهایی که کسبوکارهای کوچک با آن مواجهاند، افزایش پیچیدگیهای مالیاتی در اثر تغییرات جدید است، چراکه نیاز به مشاوره مالی حرفهای را بیشتر کرده است. SMEها به خاطر نداشتن تیمهای مالی قوی، ممکن است در محاسبه، تفسیر و اعمال درست قوانین جدید مالیاتی دچار مشکل شوند. این موضوع میتواند بهویژه برای کسبوکارهای بسیار کوچکی که منابع مالی کافی برای استخدام مشاوران مالی را ندارند، یک چالش جدی باشد.
واکنش کسبوکارهای کوچک به تغییرات مالیاتی کانادا
کسبوکارهای کوچک در واکنش به تغییرات قوانین مالیاتی، در صدد پیدا کردن راهکارهایی برای کاهش تأثیرات منفی بودهاند. اقداماتی که SMEها در قبال این تغییرات انجام دادهاند عبارتاند از:
- استفاده جدیتر از مشاوره مالی: در اثر تغییرات جدید، کسبوکارهای کوچک استفاده از خدمات مشاوران مالی و حسابداران حرفهای را افزایش دادهاند تا بتوانند قوانین جدید مالیاتی را مدیریت کنند. این موضوع هم جلوی ضررهای مالیاتی را میگیرد و هم باعث راحتتر شدن روند بررسی پروندههای مالیاتی توسط مراجع قانونی میشود.
- سرمایهگذاری بیشتر در رشد کسبوکار: کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکتها در کنار افزایش مالیات بر درآمدهای غیرفعال باعث شده تا کسبوکارهای کوچک تصمیم بگیرند بیشتر روی توسعه زیرساختها و فراهم کردن بسترهای رشد سرمایهگذاری کنند و ظرفیت تولید خود را گسترش دهند. این موضوع به معنی گسترش بازار و نیاز به نیروی کار بیشتر است.
جمع بندی
سوالات متداول
مالیات بر درآمد شرکتهای کوچک کانادایی چقدر است؟
توجه داشته باشید که کسبوکارهای کانادایی تنها ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد مستقیم نیستند. اما نرخ مالیات بر درآمد کسبوکارهای کوچک در این کشور به ۹٪ رسیده که ۱.۵٪ نسبت به گذشته کاهش یافته است.
آیا استخدام نیروی کار باعث تخفیف مالیاتی میشود؟
خیر، چنین قانون مالیاتی در کانادا وجود ندارد.
چه مدت بعد از مهاجرت مجبور به پرداخت مالیات هستم؟
دولت کانادا از سرمایهگذاران خارجی انتظار دارد از همان سال اول آغاز فعالیت نسبت به پرداخت مالیات متعهد باشند.
