بررسی سیاست‌های مالیاتی جدید در کانادا و تأثیر آن بر کسب‌وکارها

مالیات برای ما همیشه به‌عنوان یک موضوع منفی تلقی شده و پرداخت آن حس پول زور را برایمان دارد. البته این در شرایطی است که مردم یک کشور از صرف شدن مالیات‌های پرداختی خود در جهت رفاه عمومی مطمئن نباشند. شرایطی که قطعاً در کانادا برقرار نیست!

شعار اداره مالیات کانادا این است که با “مالیات خوب، خدمات خوب ارائه می‌دهیم”، و دولت‌های استانی و فدرال این کشور مطمئن می‌شوند که این شعار تحقق پیدا می‌کند. کانادا کشوری است که اهمیت زیادی به مالیات می‌دهد و بخش بزرگی از خزانه خود را با مالیات‌های دریافتی از شهروندان پر می‌نماید. از طرف دیگر، سطح درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی در این کشور به حدی است که بتوانند بدون اینکه دچار مشکل شوند، مالیات موظفی خود را پرداخت نمایند.

دولت این کشور اطمینان حاصل کرده که قوانین مالیاتی به‌صورت عادلانه وضع شوند و هیچ فشار مضاعفی به مردم وارد نکنند. وضع قوانین سختگیرانه اما عادلانه مالیاتی، اصولاً یکی از مزیت‌های بزرگ مهاجرت به کانادا محسوب می‌شود.

با این وجود، ما ایرانی‌ها چندان به مسئله پرداخت مالیات عادت نداریم و کمی از آن می‌ترسیم. به همین خاطر یکی از سوالات اساسی متقاضیان مهاجرت به کانادا که قصد راه‌اندازی کسب‌وکار در این کشور را دارند، این است که با وجود قوانین مالیاتی سختگیرانه، آیا می‌توانند دوام بیاورند یا خیر؟

از این رو، در این مقاله از صرافی حافظ قصد داریم به بررسی سیاست‌های مالیاتی جدید در کانادا و تأثیر آن بر کسب‌وکارها بپردازیم.

انواع مالیات در کانادا

توجه داشته باشید که کانادا کشوری است که به‌صورت استانی (یا همان ایالتی) اداره می‌شود و از این جهت ممکن است برخی از قوانین مالیاتی در بعضی از شهرها و استان‌ها با یکدیگر متفاوت باشد. با این وجود، به‌صورت کلی و بر اساس قانون اساسی فدرال، سه نوع مالیات در کانادا وجود دارد که عبارتند از:

• مالیات بر درآمد، اشتغال و عایدی‌های مالی حاصل از راه‌های دیگر
• مالیات بر فروش کالا و خدمات (GST)، مالیات بر فروش هماهنگ (HST) و مالیات بر فروش استانی (PST)
• مالیات بر دارایی (که اغلب توسط دولت‌های استانی، مبتنی بر ارزش زمین و ساختمان محاسبه می‌شود)

ماهیت این مالیات‌ها که هم بر اشخاص حقیقی و هم بر اشخاص حقوقی (شرکت‌ها و کسب‌وکارها) تعلق می‌گیرند، ممکن است کمی گنگ باشد. از این رو، در ادامه به توضیح بیشتر هر یک از آن‌ها می‌پردازیم.

همچنین بخوانید: مالیات انتقال پول در کانادا

مالیات بر درآمد در کانادا

مالیات بر درآمد رایج‌ترین مدل مالیات در کل کشورهای جهان به شمار می‌رود که در کانادا نیز رواج دارد. مالیات بر درآمد داخل این کشور، توسط دولت مرکزی یا فدرال اخذ شده و البته دولت‌های استانی نیز (به استثنای کبک)، سهم پایین‌تری از آن را برمی‌دارند.

برای رعایت عدالت اجتماعی، مالیات بر درآمد به‌صورت تصاعدی، همراه با رشد میزان درآمد افزایش پیدا می‌کند. به این موجب، افرادی که درآمد بالاتری دارند موظفند درصد مالیات بیشتری نسبت به اقشار کم‌توان جامعه پرداخت نمایند.

بر اساس سیاست‌های مالیاتی جدید در کانادا، نرخ مالیات بر درآمد فدرال، مطابق با جدول زیر است:

درامد سالانه (دلار کانادا)	مالیات بر درامد فدرال
5019 دلار	15%
بین 50197 تا 100392 دلار	20.5%
بین 100392 تا 155625 دلار	26 %
بین 1555625 تا 221708	29%
بیشتر از 221708 دلار	33%

 

همان‌طور که مشاهده می‌کنید، با بالاتر رفتن میزان درآمد سالانه، درصد مالیات بر درآمد پرداختی نیز افزایش می‌یابد.

علاوه بر دولت فدرال، دولت‌های استانی که در آن ساکن هستید نیز بخش کوچک‌تری از درآمد شما را به‌عنوان مالیات بر درآمد اخذ می‌کنند که آن‌ها نیز از همین سیستم تصاعدی پیروی می‌نمایند.

کمترین میزان مالیات بر درآمد استانی، مربوط به استان انتاریو بوده و بیشترین نیز مربوط به مونترال است.

مشمولین مالیات بر درآمد در کانادا

بر اساس قانون اساسی، هر شهروند یا فرد دارای کارت اقامت دائمی کانادا موظف است هر ساله اظهارنامه مالیاتی را ثبت و صادر کند. البته پیش از تسلیم اظهارنامه، باید مشخص کنید که چه مدت از سال مالیاتی را در این کشور حضور نداشته و فعالیت اقتصادی انجام نداده‌اید. دولت کانادا تنها بر درآمدهای مستقیمی که از داخل خاک کانادا به دست آورده‌اید (صادرات نیز درآمد داخلی محسوب می‌شود)، مالیات بر درآمد می‌بندد.

چنانچه مشمول یکی از شرایط زیر باشید، مقیم کانادا محسوب شده و باید مالیات یک‌ساله خود را به‌صورت کامل پرداخت نمایید:

• افرادی که فعالیت رسمی شهری داشته باشند
• افرادی که دارای کارت اقامت دائمی این کشور باشند
• افرادی که با یک شهروند کانادایی ازدواج کرده یا دارای فرزند تحت تکفلی هستند که شهروند کاناداست
• افرادی که حتی بدون داشتن اقامت دائمی، حداقل 183 روز از سال را داخل خاک کانادا گذرانده باشند
• افرادی که دارای شماره بیمه اجتماعی (SIN)، کارت بهداشت یا گواهینامه رانندگی مخصوص کانادا هستند

سازمان نظارت بر درآمد کانادا (CRA) تمام افراد مشمول شرایط فوق را مقیم کانادا به شمار آورده و آن‌ها را مشمول پرداخت مالیات بر درآمد می‌شمارد.

نکته: بر اساس قوانین کانادا، در این کشور هرکس مسئول پرداخت مالیات‌های شخصی خودش است و مبالغ به‌صورت خانوادگی محاسبه نمی‌شوند. به عبارت دیگر، شما، همسر شاغلتان و فرزندانی که به‌صورت تمام یا پاره‌وقت فعالیت می‌کنند، باید هرکدام یک فرم مالیاتی جداگانه پر کنید.

البته شرایطی وجود دارد که تحت آن‌ها می‌توانید به‌عنوان یک مهاجر تازه‌وارد، تا پنج سال مشمول معافیت‌های مالیاتی شده و از سرمایه‌هایی که خارج از کانادا به دست آورده‌اید، محافظت کنید. البته این یک رویه اتوماتیک نیست و به برنامه‌ریزی و آماده‌سازی زیادی احتیاج دارد.

انواع مالیات بر مصرف ( GST، HST و PST)

توجه داشته باشید که GST (مالیات بر کالا و خدمات) و HST (مالیات فروش هماهنگ) دو مفهوم مالیاتی بسیار مهم در قوانین کانادا به شمار می‌روند که حتماً باید با آن‌ها آشنا باشید.

GST  یا مالیات بر مصرف، در واقع مفهومی شبیه مالیات بر ارزش افزوده است که روی تمامی خریدهای شما اعمال می‌شود. در کانادا باید بابت خرید هر نوع کالا یا خدماتی از هر فروشنده‌ای، مبلغی را به‌عنوان مالیات دولت پرداخت نمایید.

GST  معمولاً به‌صورت جداگانه نوشته نشده و مبلغ آن روی قیمت کل کالا اضافه شده است. البته در این میان برخی از اقلام معاف از مالیات مصرف هستند، مانند مواد غذایی اساسی، داروهای تجویزی، خدمات بهداشتی و سرویس‌های دندانپزشکی، اجاره‌بها و غیره. نرخ مالیات بر مصرف (GST) که توسط دولت فدرال از شما دریافت می‌شود، در حال حاضر 5% است.

علاوه بر  GST، دولت‌های استانی نیز یک مالیات بر مصرف جداگانه از شما دریافت می‌کنند که موسوم به PST است. مبلغ مالیات بر مصرف استانی در هر استان متفاوت بوده و به سیاست‌های مالیاتی دولت محلی بستگی دارد، اما اغلب از GST بالاتر است. به‌عنوان مثال، در استان انتاریو باید 5% بابت مالیات مصرف فدرال و 8% بابت مالیات بر مصرف استانی، روی هر خرید خود پرداخت کنید.

شاخص HST در واقع نشان‌دهنده درصد ترکیبی از GST و PST است. به عبارت دیگر، در استان انتاریو شما باید (8%+5%)، یعنی 13% مالیات بر مصرف کلی (HST) پرداخت کنید. در واقع جمع مبلغ نهایی مالیات بر مصرفی که پرداخت می‌کنید همان HST است.

البته در برخی از استان‌ها مالیات PST و GST را به‌صورت جداگانه و نه در قالب HST روی تگ قیمت چاپ می‌کنند.

نکته: ساز و کارهای هر استان برای وضع مالیات بر مصرف روی کالاهای مختلف ممکن است با یکدیگر تفاوت داشته باشد. به‌طوری‌که برخی اقلام در یک استان معاف از مالیات باشند و در استان دیگر نه.

مالیات بر دارایی در کانادا

توجه داشته باشید که مالیات بر دارایی، اکثراً در استان‌ها و مبتنی بر زمین و ساختمانی که در مالکیت شماست، تعیین می‌شود.

مالیات بر حقوق در کانادا

تمامی افرادی که در کانادا مشغول به کار هستند و برای کسب درآمد، حقوق دریافت می‌کنند، مطابق با قانون باید مالیات آن را پرداخت نمایند. مجموع نرخ مالیات بر حقوق دقیقاً همان مالیات بر درآمد بوده و بخشی از آن نصیب دولت مرکزی و بخش دیگر سهم دولت استانی خواهد بود.

میانگین نرخ مالیات بر حقوق در کانادا حدود 27% است که با اضافه شدن موارد دیگر، تا 35.3% می‌رسد.
توجه داشته باشید که مالیات درآمدهای مازاد بر حقوق شما نیز بر اساس معیار مالیات نهایی، یعنی با نرخ 35.3% محاسبه می‌شود. به عبارت دیگر، چنانچه شما 1000 دلار بیشتر از حقوق پایه خود کسب درآمد کرده باشید، باید 35.3% از آن مبلغ را به عنوان مالیات پرداخت کرده و به‌صورت خالص 647.5 دلار برای شما باقی می‌ماند.

با این وجود، افرادی که درآمد کمی داشته باشند، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. بر اساس سیاست‌های مالیاتی جدید در کانادا، کف حقوق مشمول پرداخت مالیات در این کشور، سالانه 13,229 دلار کاناداست. به عبارت دیگر، چنانچه شما برای انجام کارهای پاره‌وقت یا تمام‌وقت خود به این اندازه یا کمتر دستمزد بگیرید، معاف از پرداخت مالیات خواهید بود.
این قانون حمایت جامعی از اقشار نیازمند و دانشجویان در حال کار فراهم می‌آورد و فرصت رشد و ترقی را در اختیار شما می‌گذارد.

همچنین بخوانید: حقوق و درآمد در کانادا: میانگین دستمزد ماهیانه

مالیات شرکت‌ها در کانادا

افرادی که به دنبال سرمایه‌گذاری در کانادا از طریق خرید یا راه‌اندازی یک کسب‌وکار هستند، باید بدانند که شرکت‌ها نیز در این کشور مشمول پرداخت مالیات هستند. توجه داشته باشید که شرکت یا کسب‌وکار شما به عنوان یک شخص حقوقی محسوب شده و جدای از خود شما، موظف به پرداخت مالیات است.

به این منظور، شما ابتدا باید درآمد خالص شرکت را محاسبه کرده و در اظهارنامه مالیاتی ثبت کنید، و پس از کسر مالیات، مبلغ باقی‌مانده را بین سهامداران تقسیم نمایید. هر کدام از سهامداران (از جمله خود شما به عنوان صاحب کسب‌وکار) باید از حقوق یا سودی که دریافت کرده‌اید نیز جداگانه مالیات بپردازند.

بر اساس سیاست‌های مالیاتی جدید کانادا، هر شرکت مانند یک فرد است که باید جدای از صاحبان و سهامداران، مالیات خود را بپردازد. نرخ مالیات شرکت‌ها نیز بسته به اندازه کسب‌وکار، در استان‌های مختلف متفاوت است. به عنوان مثال، در استان آلبرتا، شرکت‌ها باید مجموعاً 25% از درآمد خود را در قالب مالیات فدرال و استانی به دولت پرداخت نمایند. (البته نرخ مالیات کسب‌وکارهای کوچک در این استان 15% است)

توجه داشته باشید که در کانادا نرخ مالیات کسب‌وکارهای غیرشرکتی، بسته به نوع فعالیت، معمولاً کمتر از شرکت‌ها است. این یک قانون حمایتی است که برای پیشرفت کسب‌وکارهای محلی وضع شده است. گرچه حداقل مالیات خالص شرکت‌ها در کانادا 15% تعیین شده، اما کف این نرخ برای کسب‌وکارهای کوچک به 9% هم می‌رسد.

مالیات استارتاپ‌ها در کانادا

دولت کانادا برنامه ویژه‌ای برای محاسبه مالیات شرکت‌های استارتاپی تبیین نکرده، اما بسته به تراز مالی و درآمدهای شرکت، مشمول یکی از قوانین مالیاتی خواهید شد.

بر اساس آمارهای منتشر شده، میانگین نرخ مالیات شرکت‌های کوچک در استان‌های مختلف کانادا 19.8% محاسبه شده است. این در حالی است که شرکت‌های کوچک و انفرادی به طور متوسط 13.3% مالیات می‌پردازند، هرچند کسب‌وکارهای استارتاپی در اکثر مواقع به صورت انفرادی اداره نمی‌شوند.

شرکت استارتاپی شما در کانادا، بسته به سطح درآمد، می‌تواند مشمول قوانین مالیاتی زیر باشد:

• مشاغل کوچکی که درآمد سالانه آن‌ها حداکثر 500 هزار دلار کاناداست، معمولاً مشمول قانون کسر مالیات کسب‌وکارهای کوچک یا SBD می‌شوند.
• مشاغلی که در زمینه تولید و پردازش (M&P) فعالیت می‌کنند و درآمد سالانه آن‌ها بالاتر از 500 هزار دلار کاناداست، مشمول قانون کسر SBD دولت فدرال نمی‌شوند، اما بسته به ارزش افزوده‌ای که ایجاد می‌کنند، ممکن است از تخفیف‌های مالیاتی استانی برخوردار شوند.
• کسب‌وکارهایی که در زمینه تولید و پردازش فعالیت نمی‌کنند و درآمد بالایی هم دارند، مشمول هیچ نوع کسر، تخفیف یا معافیت مالیاتی نخواهند بود.

نکته: استان کبک بر اساس قوانین ویژه خود، کسب‌وکارها را بر اساس درآمد سالانه سطح‌بندی کرده و متناسب با سودی که به دست می‌آورند، به ترتیب در سطح C – 4 تا 5%، در سطح B – 11.5% و در سطح A – 15% مالیات بر درآمد استانی می‌گیرد.

مالیات بر خوداشتغالی در کانادا

خیلی از افراد هستند که در کانادا نه به صورت استخدامی و نه به عنوان صاحب یک کسب‌وکار فعالیت می‌کنند، بلکه به صورت فردی و پروژه‌ای فعالیت دارند. از جمله این افراد می‌توان به هنرمندان مستقل، ورزشکاران و غیره اشاره کرد.
افرادی که مشاغل آزاد دارند، موظفند 15.3% از درآمد خالص خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند که از این مبلغ 12.4% مربوط به هزینه‌های تأمین اجتماعی بوده و 2.9% به درآمد خالص است.

مالیات بر ارزهای دیجیتال در کانادا

تا سال 2021 شما می‌توانستید بدون پرداخت حتی یک سنت مالیات، اقدام به خرید و نگهداری ارزهای دیجیتال، مثل بیت‌کوین کنید. اما بر اساس سیاست‌های مالیاتی جدید در کانادا، استخراج‌کنندگان یا خریداران ارزهای دیجیتال موظف شده‌اند مالیات بر عادی سرمایه‌ای که از معامله این دارایی‌های دیجیتال به دست می‌آید را پرداخت نمایند.

توجه داشته باشید که دولت کانادا با ارزهای دیجیتال مانند یک کالا برخورد کرده و بر خود دارایی مالیات نمی‌بندد، بلکه برای درآمد حاصل از معامله آن و مبلغی که به حساب شما واریز می‌شود، مالیات تعیین می‌کند.

دولت کانادا هیچ راه قانونی برای فرار از پرداخت مالیات معامله ارزهای دیجیتال تعیین نکرده و اتفاقاً قوانین سختگیرانه‌ای را هم وضع نموده است. امروزه چنانچه میزان تراکنشات ارز دیجیتالی شما بالاتر از 10 هزار دلار کانادا باشد، خود صرافی موظف است گزارش آن را برای اداره مالیات صادر کند.

همچنین بخوانید: بهترین صرافی در کانادا

مالیات بر خرید و فروش سهام بورس کانادا

معامله کردن سهام در بازار بورس فارکس کانادا می‌تواند درآمدهای قابل توجهی برای شما داشته باشد که البته همگی مشمول پرداخت مالیات هستند. نرخ مالیات‌های بازار بورس فارکس کانادا حتی ممکن است تا 50% هم برسد! البته درآمدهای زیر 200 دلار کانادا در بازار بورس معاف از پرداخت مالیات هستند.

تأثیر سیاست‌های مالیاتی جدید بر کسب‌وکارهای کانادایی

دولت کانادا قوانین مالیاتی مشخصی دارد و برخورد قاطع و سختگیرانه‌ای هم با این موضوع می‌کند. هیچ‌کس در برابر مالیات در کانادا استثنا نیست و همه باید سهم خود را ادا کنند. با وجود این سختگیری‌ها، اطمینان از عادلانه و سودمند بودن قوانین مالیاتی و خرج کردن منابع به نفع شهروندان، باعث شده تا کسی در کانادا اعتراضی به قوانین مالیاتی نداشته باشد.

گرچه شاید به نظر ما که به شرایط ایران عادت داریم، این مسئله کمی سخت و ناعادلانه بیاید، اما با یک مقایسه کوچک خواهید دید که اتفاقاً کانادا نسبت به خیلی از کشورهای دیگر (من‌جمله ایالات متحده) نرخ مالیات بسیار پایین‌تری دارد.

اصولاً جذابیت‌های مالیاتی و کم بودن این خرج در کانادا باعث جذب بسیاری از سرمایه‌گذاران و راه‌اندازی کسب‌وکارهای مختلف در این کشور شده است. دولت کانادا علاوه بر نرخ‌های عادلانه و منطقی، معافیت‌ها، طرح‌های تشویقی و امتیازات مالیاتی ویژه‌ای را در نظر گرفته تا کسب‌وکارها و شرکت‌های نوپا فرصت رشد و سودآوری داشته باشند و بتوانند در آینده به پویایی اقتصاد این کشور کمک کنند.

قوانین خوب مالیاتی حمایت‌های بسیار خوبی را از کسب‌وکارها فراهم آورده و باعث شده تا اقتصاد کانادا حتی با وجود رکودهای جهانی، همچنان شکوفا و رو به رشد باشد.

سخن آخر

سیاست‌های مالیاتی جدید در کانادا به هدف تنظیم و تعدیل فاصله‌های طبقاتی وضع شده و گرچه به شیوه سختگیرانه‌ای اجرا می‌شوند اما مطمئناً به نفع تمامی گروه‌های مردم و کسب‌وکارها هستند.

در کانادا انواع مالیات‌های مختلفی وجود دارند که اغلب هم توسط دولت‌های محلی استانی و هم توسط دولت مرکزی دریافت می‌شوند، اما حتی مجموع آن‌ها نیز به اندازه خیلی از کشورهای دیگر نیست. در کانادا معمولاً مالیات بر اساس سطح درآمد شما محاسبه شده و نرخ آن برای اقشار پردرآمدتر تصاعدی است. بنابراین می‌توانید از رعایت عدالت اجتماعی اطمینان داشته باشید.
همچنین میزان درآمدها به گونه‌ای است که حتی پس از کسر مالیات، به‌خوبی پاسخگوی نیازهای زندگی شما خواهند بود.

سوالات متداول

کدام استان‌ها کمترین میزان مالیات بر درآمد را می‌گیرند؟

استان‌های انتاریو، آلبرتا و استان‌های شمالی منطقه آتلانتیک کمترین نرخ مالیات بر درآمد را دارند.

موارد معافیت از مالیات در کانادا کدامند؟

بر اساس قوانین این کشور، درآمدهایی که به صورت ارث، هدیه و برنده شدن لاتاری حاصل شده‌اند معاف از مالیات هستند. همچنین حقوق بازنشستگی و کمک‌هزینه‌های دریافت‌شده از دولت نیز مشمول مالیات نخواهند بود. البته هر کدام از استان‌های این کشور برنامه‌های خاصی برای معافیت‌های مالیاتی دارند.

چه کسانی در کانادا مشمول پرداخت مالیات هستند؟

همه افراد در کانادا به گونه‌ای مشمول پرداخت مالیات هستند، با این وجود کسانی که به یک فعالیت اقتصادی مشغولند و درآمد دارند، باید بابت درآمد خود نیز مالیات پرداخت کنند. کسب‌وکارها و شرکت‌ها نیز به عنوان اشخاص حقوقی مشمول پرداخت مالیات‌اند.